Curs Monogràfic sobre Comptabilitat fiscal: Impost sobre societats i IVA

Tot empresari ha de portar una comptabilitat ordenada, adequada a l'activitat de la seva empresa, que permeti mostrar la imatge fidel del seu patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la mateixa. Aquesta obligació constitueix a més la base de la tributació empresarial. D'altra banda, l'obligació que les entitats dominants dels grups de societats formulin comptes anuals consolidats, unida a la creixent internacionalització de les nostres empreses i als efectes de la globalització en la nostra economia, fan que la legislació mercantil i fiscal s'hagi d'adaptar a la nova situació internacional.
L'1 de gener de 2008 va entrar en vigor el vigent PGC que introdueix importants modificacions en la comptabilització de l'impost sobre beneficis, pel que resulta imprescindible conèixer la comptabilització de l'impost sobre beneficis tal com es regula en les normes de valoració recentment aprovades.

PGC i Impost sobre societats
• Normativa reguladora del Resultat Comptable
• Base de registre: Compte de P i G
• Conciliació del resultat comptable amb la base imposable: Ajustos extracomptables
• Liquidació
o Diferències permanents
o Diferències temporànies
• Comptes fiscals
• 630. Impost sobre beneficis
o 6300. Impost corrent
o 6301. Impost diferit
• Ús de comptes
• Compensació bases imposables negatives
• Estructura de comptabilització
o 633 Ajustos negatius en la imposició de beneficis
o 638 Ajustaments positius en la imposició de beneficis
• Amortitzacions
o Mètodes
• Amortitzacions Modificacions 2015
• Límit amortitzacions 2013/2014
• Arrendament financer
• PGC Arrendament operatiu
• Fons de comerç
• Despeses de constitució i ampliació
• Deterioraments i Provisions
o Terrenys
o Valors negociables (accions, obligacions, ...)
o Crèdits (clients, préstecs, ...)
o Existències
o Qualsevol altre element de l'actiu
• Classificació actius financers - valors negociables
o Inversions en parts vinculades i a venciment
o Actius financers disponibles per a la venda
o Actius financers mantinguts per negociar
o Fiscalitat valoració actius financers
• Provisions Classificació
o Litigis en curs
o Garanties
o Devolució de vendes
o Altres
• Deterioraments Modificacions 2015
• Provisions Modificacions 2015
• Despeses no deduïbles Modificacions 2015
• Despeses financeres deduïbles art. 16
• Subvencions en capital
o Comptabilització actual
• Imputació temporal Modificacions 2015
• Inscripció Comptable
• Regles especials de valoració
• Modificacions 2015 Exempció per doble imposició (nacional i internacional)
• Reserva de capitalització Modificacions 2015
• Modificacions 2015 PIMES. Reserva d'anivellament de bases imposables
• Tipus de gravamen Modificacions 2015
• Modificacions 2015 Deduccions per incentivar determinades activitats
• Deducció per evitar la doble imposició internacional
• Disposició transitòria trenta-quatrena Mesures introduïdes per al període 2015

PGC i IVA
• Meritació
• Concepte de contraprestació
• Modificació de la base imposable
o Quotes repercutides a clients incobrables
o Quotes repercutides per IVA en cas de concurs
• Esquema internacional IVA
o Lliuraments intracomunitàries
• Nous supòsits d'inversió del subjecte passiu (art 84)
• Renúncia a les exempcions en operacions immobiliàries (art 20)
• Regla de prorrata
o Prorrata general
o Prorrata especial
• Autoconsum de béns
• Regularització de béns d'inversió
• Prestació de serveis internacional
• Règims especials de l'IVA
• simplificat
o Especial de l'agricultura, ramaderia i pesca
o Béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció
o Operacions amb or inversió
o Agències de viatges
o Recàrrec d'equivalència
o Règim especial serveis prestats per via electrònica
o Règim Especial del Grup d'Entitats
o Règim Especial del criteri de caixa
• Comptabilitat